Amerika'da Doldurulması Gereken En Önemli Uluslararası Vergi Formları
Uluslararası vergi formlarının karmaşıklığını anlamak zor olabilir, ancak hangi formların önemli olduğunu bilmek süreci kolaylaştırabilir. Tam Accounting olarak, ABD vergi düzenlemelerine uyumu sağlamak için kapsamlı vergi hizmetleri sunuyoruz. İşte bilmeniz gereken en önemli uluslararası vergi formlarına bir rehber:
Form 1040: ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi
Kimler İçin Gereklidir?
- ABD vatandaşları ve mukimleri, yurt dışında yaşayanlar dahil.
Amacı:
- Yıllık gelirinizi rapor etmek ve federal hükümete ödenecek vergi miktarını veya geri alınacak tutarı hesaplamak.
Önemli Noktalar:
- Dünya genelindeki gelirinizi içermelidir.
- Ek formlar gerekebilir, örneğin Schedule C, D, E ve SE.
Form 1040-NR: ABD Mukim Olmayan Yabancı Gelir Vergisi Beyannamesi
Kimler İçin Gereklidir?
- ABD kaynaklı geliri olan mukim olmayan yabancılar.
Amacı:
- Mukim olmayan yabancıların gelir, indirim ve kredi bilgilerini rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- Mukim mükelleflere kıyasla farklı beyan gereksinimleri vardır.
- Belirli indirimler ve krediler geçerli olmayabilir.
Form 1120-F: Yabancı Bir Şirketin ABD Gelir Vergisi Beyannamesi
Kimler İçin Gereklidir?
- ABD kaynaklı geliri olan veya ABD’de ticari faaliyet gösteren yabancı şirketler.
Amacı:
- Yabancı şirketlerin ABD gelirlerini, indirimlerini ve vergi yükümlülüklerini rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- ABD’de ticari faaliyet gösterilmediğinde bile ABD kaynaklı gelir alındığında gereklidir.
- Şube karı vergisi hususlarını içerir.
Form 5471: Belirli Yabancı Şirketlerle İlgili ABD Kişilerinin Bilgi Beyannamesi
Kimler İçin Gereklidir?
- Belirli yabancı şirketlerin memurları, yöneticileri veya hissedarları olan ABD vatandaşları ve mukimleri.
Amacı:
- Yabancı şirketlerin sahiplik ve mali bilgilerini rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- Geniş kapsamlı raporlama gereksinimleri vardır.
- Dosyalamama durumunda önemli cezalar.
Form 5472: %25 Yabancı Mülkiyete Sahip ABD Şirketinin veya ABD’de Ticari Faaliyet Yürüten Yabancı Şirketin Bilgi Beyannamesi
Kimler İçin Gereklidir?
- En az %25 yabancı mülkiyete sahip ABD şirketleri ve ABD’de ticari faaliyet yürüten yabancı şirketler.
Amacı:
- Raporlayan şirket ile ilgili taraflar arasındaki işlemleri rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- İlgili taraf işlemlerinin ayrıntılı beyanı.
- Uymama durumunda ağır cezalar.
Form 2555: Yabancı Kazançlar
Kimler İçin Gereklidir?
- Yurt dışında yaşayan ABD vatandaşları ve mukimleri.
Amacı:
- Yabancı Kazanç İstisnası ve Konut İstisnası veya İndirimi talep etmek.
Önemli Noktalar:
- 2021 yılı için yabancı kazançların 108,700 dolara kadar olan kısmını hariç tutar.
- Fiziksel varlık veya iyi niyetli ikamet testi gerektirir.
Form 1116: Yabancı Vergi Kredisi
Kimler İçin Gereklidir?
- Yabancı gelir üzerinden yabancı ülkelere vergi ödeyen ABD mükellefleri.
Amacı:
- Yabancı ülkeye ödenen vergiler için kredi talep etmek.
Önemli Noktalar:
- Yabancı gelir üzerindeki çifte vergilendirmeyi önlemeye yardımcı olur.
- Form 2555 ile birlikte kullanılabilir.
Form 8938: Belirli Yabancı Finansal Varlıkların Beyanı
Kimler İçin Gereklidir?
- Belirli yabancı finansal varlıkları belirli eşik değerleri aşan ABD mükellefleri.
Amacı:
- Yabancı finansal varlıkları IRS'ye rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- Eşik değerler beyan durumuna ve ikamet yerine göre değişir.
- FBAR (Form 114) ile birlikte beyan edilmelidir.
Form 114: Yabancı Banka ve Finansal Hesaplar Raporu (FBAR)
Kimler İçin Gereklidir?
- Toplam değeri yıl içinde herhangi bir zamanda 10,000 doları aşan yabancı finansal hesaplarda finansal çıkarı veya imza yetkisi bulunan ABD kişiler.
Amacı:
- Yabancı banka ve finansal hesapları Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)'e rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- FinCEN BSA E-Filing System üzerinden elektronik olarak doldurulur.
- Uymama durumunda cezalar ağır olabilir.
FBAR ile ilgili detaylı bilgiye FBAR NEDIR? Blog yazımızdan ulaşabilirsiniz.
Form 8804: Ortaklık Stopaj Vergisi Yıllık Beyannamesi (Bölüm 1446)
Kimler İçin Gereklidir?
- Yabancı ortakları olan ortaklıklar.
Amacı:
- Ortaklığın toplam etkin olarak bağlantılı vergiye tabi gelirini (ECTI) ve yabancı ortaklar adına kesilen toplam vergiyi rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- Form 8805 ile birlikte her yabancı ortak adına kesilen vergiyi rapor eder.
Form 8805: Yabancı Ortağın Bölüm 1446 Stopaj Vergisi Bilgi Beyannamesi
Kimler İçin Gereklidir?
- ECTI'ya sahip yabancı ortaklar.
Amacı:
- Yabancı ortaklara tahsis edilen ECTI ve kesilen vergiyi rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- Her yabancı ortak, ortaklığın geliri ve kesilen vergi miktarını ayrıntılı olarak içeren bir Form 8805 alır.
Form 8813: Ortaklık Stopaj Vergisi Ödeme Kuponu (Bölüm 1446)
Kimler İçin Gereklidir?
- Yabancı ortakları olan ortaklıklar.
Amacı:
- Yabancı ortaklar adına stopaj vergisi ödemelerini sunmak.
Önemli Noktalar:
- Bölüm 1446 kapsamında gerekli olan vergi ödemelerini yapmak için kullanılır.
Form 8621: Pasif Yabancı Yatırım Şirketi veya Kalifiye Seçim Fonu Hissedarının Bilgi Beyannamesi
Kimler İçin Gereklidir?
- Pasif Yabancı Yatırım Şirketi (PFIC) veya Kalifiye Seçim Fonu (QEF) hissedarı olan ABD kişiler.
Amacı:
- PFIC'lerden ve QEF'lerden elde edilen geliri rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- PFIC gelirinin karmaşık vergi muamelesi.
- Vergi etkilerini azaltmak için çeşitli seçimler mevcuttur.
Form W-8BEN: ABD Vergi Kesintisi ve Raporlaması İçin Yabancı Sahiplik Sertifikası (Bireyler)
Kimler İçin Gereklidir?
- ABD kaynaklı gelir elde eden ABD vatandaşı olmayan kişiler.
Amacı:
- Yabancı statüsünü belgelemek ve geçerli bir vergi anlaşması kapsamında indirilmiş stopaj oranlarını talep etmek.
Önemli Noktalar:
- ABD stopaj acentesine veya ödeme yapana sağlanmalıdır.
- ABD kaynaklı gelirde uygun vergi kesintisini sağlar.
Form W-8BEN-E: ABD Vergi Kesintisi ve Raporlaması İçin Sahiplik Sertifikası (Kurumlar)
Kimler İçin Gereklidir?
- ABD kaynaklı gelir elde eden ABD vatandaşı olmayan kurumlar.
Amacı:
- Yabancı statüsünü belgelemek ve geçerli bir vergi anlaşması kapsamında indirilmiş stopaj oranlarını talep etmek.
Önemli Noktalar:
- ABD stopaj acentesine veya ödeme yapana sağlanmalıdır.
- ABD kaynaklı gelirde uygun vergi kesintisini sağlar.
Form 3520: Yabancı Tröstlerle İlgili İşlemleri ve Belirli Yabancı Hediye Alımlarını Raporlamak İçin Yıllık Beyanname
Kimler İçin Gereklidir?
- Yabancı tröstlerle ilgili olan veya yabancı kişilerden belirli büyük hediyeler alan ABD kişiler.
Amacı:
- Yabancı tröstlerle ilgili işlemleri ve yabancı hediyeleri rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- Gelir vergisi beyannamesinden ayrı olarak doldurulmalıdır.
- Uymama durumunda cezalar ağır olabilir.
Form 3520-A: ABD Sahibi Olan Yabancı Tröstün Yıllık Bilgi Beyannamesi
Kimler İçin Gereklidir?
- ABD sahibi olan yabancı tröstler.
Amacı:
- Yabancı tröst faaliyetlerini ve ABD vergi yükümlülüklerine uyumunu rapor etmek.
Önemli Noktalar:
- Yabancı tröstün mütevellisi tarafından doldurulmalıdır.
- Dosyalamama durumunda önemli cezalar.
Uluslararası vergi formlarını anlamak ve doğru şekilde doldurmak zordur, ancak uyum ve vergi durumunuzu optimize etmek için gereklidir. Tam Accounting olarak, uluslararası vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmenizi sağlamak için uzman rehberlik ve destek sağlıyoruz. Vergi ihtiyaçlarınız konusunda nasıl yardımcı olabileceğimizi öğrenmek için bugün bize ulaşın.
